Налоговая система Израиля

Какие налоги необходимо будет платить в Израиле? Данный вопрос наверняка возникнет в процесс подготовки к репатриации. После совершения алии в Израиль человек сразу становится гражданином страны. При наличии работы, бизнеса или недвижимости, которая приносит доход, предстоит платить налоги. Для новых олим имеется ряд фискальных льгот, призванных упростить адаптацию: некоторые действуют год-два, а другие – до десяти лет. Если репатриант примет решение открыть бизнес в Израиле, потребуется учитывать действующие ставки налогов, а также уплачивать страховые взносы за наемных работников. Нюансов – множество. Рассказываем, какие налоги уплачивают в Израиле, какие есть виды налоговых льготы для коренных граждан, бизнеса и новых репатриантов, также как платить налоги в Израиле постоянным жителям и нерезидентам.

Налоги для физических лиц

Как и в любом государстве, когда человек приобретает гражданство Израиля, возникает право платить налоги. Само собой, платятся они не на пустом месте, а при совершении определенных действий: при трудоустройстве с заработной платы, при покупке недвижимости или авто. В Израиле также есть непривычный для жителей России и СНГ муниципальный налог – арнона.

В данном разделе рассмотрим основные налоги в Израиле для физических лиц.

Налоги в Израиле с зарплаты

Основным налогом, уплачиваемым физлицами, является аналог российского НДФЛ. Налог на доход в Израиле («Мас Ахнаса») рассчитывается по прогрессивной шкале – учитывается активный и пассивный доход. Первый – заработная плата или прибыль от бизнеса, второй генерируется благодаря владению недвижимостью, инвестициями, прочими активами.

Подоходный налог в Израиле уплачивают работники по найму и самозанятые. Ставки, определяющие размер налоговой базы, были изменены в 2025-м в сторону увеличения. Причина, как всегда, в инфляции.

Следует отметить, что в Израиле налоги с заработной платы физические лица, занятые в качестве наемных работников, платят не собственноручно. За них это делает работодатель.

Для расчета налога можно воспользоваться специальным инструментом на сайте Налогового управления – калькулятором налогов, однако за пределами Израиля сайт может не работать.

Разобравшись, сколько налога в Израиле уплачивают с заработной платы, рассмотрим еще один важный вопрос – как вернуть переплату.

Возврат налогов в Израиле

Если наемный работник был уволен после того, как уплатил «Мас Ахнаса» за текущий финансовый год в полном объеме, он имеет право на возврат той его части, которую фактически не обязан был уплачивать.

Соответствующее заявление можно подать до истечения шестого года после окончания налогового года, по которому необходимо произвести возврат.

Страховые взносы

Помимо налогов с заработной платы, граждане Израиля уплачивают также страховые взносы в Битуах Леуми – Ведомство национального страхования. Объем определяется, исходя из категории и объема заработной платы застрахованного. Наемные трудящиеся с зарплатой менее 60% от средней по стране уплачивают 4,47%, более – 12,83%. Аналогичны ставки и для членов кибуцев, сверхсрочных военнослужащих, индивидуальных предпринимателей. Последние уплачивают взнос самостоятельно в отличие от наемных работников (и приравненных к ним лицам), взносы за которых уплачивает работодатель.

Кстати, средняя зарплата в Израиле по состоянию на середину 2025 года – 14 133 шекелей (приблизительно 4 300 долларов США).

Налог на покупку квартиры в Израиле

Именуется «Мас Решиха». Размер зависит от стоимости жилплощади и других факторов, в том числе от того, какую по счету квартиру приобретает израильтянин. Так, для первой квартиры стоимостью до 1,978 млн шекелей налог не взимается, а дальше начинает применяться прогрессивная шкала.

• до 1.978 млн шекелей – налог не уплачивается;
• от 1.978 млн до 2.347 млн шекелей – налог составляет 3,5%;
• от 2.347 млн до 6.055 млн шекелей – 5%;
• от 6.055 млн до 20.183 млн шекелей – 8%;
• от 20.183 млн шекелей и более – 10%.

В случае, если эта квартира уже вторая, налог рассчитывает следующим образом: до 6.055 млн шекелей уплагчивается 8% налога, а на сумму свыше – 10%.

Для новых репатриантов и вовсе действуют налоговые послабления: первые 1.978 миллиона шекелей стоимости жилья не облагаются налогом, к недвижимости до 6.055 млн применяется ставка всего 0,5%, а оставшаяся сумма облагается по ставке 5%. Но стоит учитывать, что законодательство постоянно меняется, так что перед покупкой стоит обязательно проконсультировать со специалистами.

Налог на продажу квартиры в Израиле

Именуется «Мас Шевах». Если израильтянин продает единственное жилье спустя полтора года после покупки, он не уплачивает налог.

Если продаются второй и последующие объекты недвижимости, при условии, что с момента приобретения прошло менее четырех лет, уплачивается налог на прирост прибыли. Размер составляет 25% от чистой прибыли (с вычтенными сопутствующими затратами).

Арнона

В Израиле налога на недвижимость в привычном понимании нет. Его заменяет муниципальный (местный) сбор – арнона. При определении размера арноны учитываются:

• характеристики помещения (возраст, площадь, удобства);
• регион, где находится жилье;
• назначение помещения (для физических или юридических лиц).

В среднем семья платит арнону в размере 200 шекелей в месяц. Пенсионеры, владеющие жилплощадью менее 100 м2, не платят муниципальный налог.

Налоги на авто в Израиле

Для владельцев любых типов авто на три года устанавливается транспортный налог в объеме 2,5%.

При покупке автомобиля придется заплатить налог в 45%, а налог на авто с двигателем внутреннего сгорания, учитывая объем выброса загрязняющих веществ, может составить до 83%.

Налог на посылки в Израиле

Если сумма посылки менее 285 шекелей (75 долларов США), она не облагается НДС и какими-либо иными сборами.

Соответствующий налог в Израиле для граждан предусмотрен, если они отправляют посылку стоимостью от 75 до 500 долларов: уплачивается НДС в размере 17%. От 500 до 1000 долларов – применяется НДС плюс таможенный сбор (в сумме – 32,2% стоимости посылки). Посылки дороже 1000 долларов помимо НДС и таможенного сбора облагаются налогом на покупку согласно действующим тарифам.

Налоги и льготы

Согласно действующему законодательству налог на социальные выплаты не взимается. Если в процессе репатриации в Израиль у вас возникнет вопрос, облагается ли корзина абсорбции подоходным налогом, то ответ: нет, не облагается, поскольку является государственной социальной помощью.

Налоги для юридических лиц

Налог на прибыль в Израиле для юридических лиц подразделяются на налоги для компаний, развивающихся компаний и малого бизнеса. Рассмотрим подробнее.

Компании

Любое юрлицо с ограниченной ответственностью (ООО) уплачивает налог на прибыль в размере 23%. Если израильское ООО имеет филиалы за рубежом, оно также уплачивает в Израиле налог с их прибыли.

Развивающиеся компании

Данные юрлица и вправе использовать две системы налогообложения. Первая предусматривает налог от 7,5 до 12% – если компания как минимум 7% прибыли на научно-исследовательскую деятельность. Вторая – 6%, если доход компании превышает 10 млрд шекелей.

Малый бизнес

Размер налога зависит от дохода и варьируется от 10 до 50%.

Формирование налогов в зависимости от статуса резидентства

Как уплачивать налоги в Израиле с двойным гражданством? Здесь все просто. Резиденты – те, кто проживает в стране как минимум 183 дней в году, платят налог с денег, заработанных внутри государства или за его пределами. Нерезидент Израиля платит налоги исключительно с денег, заработанных на территории еврейского государства – это правило касается и иностранцев, работающих по трудовой визе B1.

Налоговые льготы для граждан

Все израильтяне, уплачивающие подоходный налог, имеют право на льготные единицы (никудат зикуй), предоставляемые в количестве 2,25 единиц в год. В денежном исчислении – в размере 6534 шекелей (1730 долларов США).

Женщинам предоставляется 2,75 никудат зикуй, мужчинам до 18 лет – 3,25, женщинам до 18 лет – 3,37.

Для получения налогового вычета необходимо в начале финансового года заполнить и направить работодателю форму № 101.

Налоговые льготы для бизнеса

Как мы отметили выше, развивающиеся израильские компании с доходом от 10 млрд шекелей уплачивают налог в размере всего 6%.

Если компания тратит не менее 7% прибыли на науку и исследования, размер налога со стандартных 23% снижается до 7,5-12%.

Льготы есть и для индивидуальных предпринимателей. Если регистрируется организационно-правовая форма эсек патур, предполагающая годовую прибыль до 108 тыс. шекелей (28 600 долларов США), предприниматель освобождается от НДС.

Налоговые льготы для репатриантов

Новым гражданам предоставляется как обширный перечень социальных льгот, так и налоговых.

В первую очередь – это освобождение на десять лет от налога на любые доходы, полученные за рубежом: от продажи недвижимости, дивидендов и прочих активов. На 20 лет репатрианты освобождаются от налога на проценты по валютным вкладам в Израиле.

Также – скидка до 90% на уплату арноны. Данная льгота предоставляется на один год и только на 100 м2 жилплощади.

На протяжении трех лет после репатриации израильтянин получает скидку 50% при покупке авто.

Предусмотрена и льгота на подоходный налог репатрианта в Израиле – в виде дополнительных льготных единиц. Если алия совершена до 2022 года, данное право сохраняется в течение трех с половиной лет, в 2022 году или позже – в течение четырех с половиной.